本书以流程图和工作标准的形式，介绍沈阳局集团公司所属企业财务会计管理部门的工作管理流程和工作标准。目的是解决财务人员更替变化等因素影响财务管理工作不标准、不规范问题，解决财务管理岗位“先做什么，后做什么”、“由谁做”和“怎么做”的问题，最终实现“看流程就会，按标准做就对”，从而提高工作效率，规范财务管理行为，夯实会计基础工作。

为深化中国国家铁路集团有限公司（以下简称“国铁集团”）“强基达标、提质增效”的工作主题，落实中国铁路沈阳局集团有限公司（以下简称“沈阳局集团公司”）“二三四”安全管理工作思路中标准化规范化建设要求，扎实推进沈阳局集团公司会计基础工作规范化建设，沈阳局集团公司财务部（收入部）组织制定了财务会计管理工作流程和工作标准。
沈阳局集团公司财务部（收入部）把制定、实施财务会计管理工作流程和工作标准作为加强财务管理工作的突破点，以实现财务管理工作制度化、制度流程化、流程岗位化、岗位责任化为目标，并提供相应的操作标准，力求从最基础的层面，解决一个单位一套干法、一个部门一套干法、一个人一套干法的问题，为单位财务管理走向规范化提供方案。
为保证建立的工作流程、工作标准符合“实用、够用、管用”的原则，沈阳局集团公司财务部（收入部）成立专项工作办公室，下设13个工作组，其中：本级工作组1个，站段级工作组12个，同时抽调部分单位总会计师、财务科长、业务骨干91人。多层级人员参与，让执行者有发言权，保证工作流程、标准体系尽可能符合基层管理实际情况，并且在沈阳局集团公司成立“财务管理标准化规范化研究”科研课题组。课题组由王道阔规划设计总体方案，段玉峰组织落实，勾安林牵头日常工作，史津、刘宇昕、侯卫疆、张向国、郭郁宾、季强参与项目研究。
财务管理工作流程标准设计工作历经7个月时间，在具体操作过程中分为“初稿设计、部内初审、集中会审、推广试用、现场调研、流程完善”6个步骤，三次网上征求各单位意见，深入7个地区面对面征求意见。2019年11月份，由吉林铁道职业技术学院副教授于子元、沈阳局集团公司管内部分站段总会计师、财务科长、财务业务骨干及财务部部内科室相关人员41人组成专家组对其进行验收。12月份，根据验收组提出的改进意见， 组织8名财务业务骨干再次完善。我们对帮助和支持本研究的各有关单位和个人表示感谢。
本书由段玉峰统筹定稿，勾安林组织统查修改。会计核算部分由副教授于子元、高级会计师朱景辉审核，运输收入部分由高级会计师张传起审核，全书由正高级会计师王道阔主审。 
因时间及编者水平有限，如有遗漏、错误或其他不当之处，恳请读者多提宝贵意见。

《财务会计管理工作流程与工作标准》编委会2020年1月

1财务会计管理基础
11会计岗位设置工作流程和工作标准
111会计岗位设置工作流程
112会计岗位设置工作标准
12会计人员岗位轮换工作流程和工作标准
121会计人员岗位轮换工作流程
122会计人员岗位轮换工作标准
13会计工作交接工作流程和工作标准
131会计工作交接工作流程
132会计工作交接工作标准
14银行预留印鉴管理工作流程和工作标准
141银行预留印鉴管理工作流程
142银行预留印鉴管理工作标准
15会计档案管理工作流程和工作标准
151会计档案管理工作流程
152会计档案管理工作标准
16会计档案利用管理工作流程和工作标准
161会计档案利用管理工作流程
162会计档案利用管理工作标准
17会计档案鉴定销毁管理工作流程和工作标准
171会计档案鉴定销毁管理工作流程
172会计档案鉴定销毁管理工作标准
18磨账工作流程和工作标准
181磨账工作流程
182磨账工作标准
19无据支付（无法取得合法票据）工作流程和工作标准
191无据支付（无法取得合法票据）工作流程
192无据支付（无法取得合法票据）工作标准
110无据支付（遗失原始凭证）工作流程和工作标准
1101无据支付（遗失原始凭证）工作流程
1102无据支付（遗失原始凭证）工作标准
111报销工作流程和工作标准
1111报销工作流程
1112报销工作标准
2预算管理
21运输单位资金预算编制工作流程和工作标准
211运输单位资金预算编制工作流程
212运输单位资金预算编制工作标准
22建议预算编制工作流程和工作标准
221建议预算编制工作流程
222建议预算编制工作标准
23执行预算编制工作流程和工作标准
231执行预算编制工作流程
232执行预算编制工作标准
24预算控制（执行）工作流程和工作标准
241预算控制（执行）工作流程
242预算控制（执行）工作标准
25预算控制（材料）工作流程和工作标准
251预算控制（材料）工作流程
252预算控制（材料）工作标准
26预算分析考核工作流程和工作标准
261预算分析考核工作流程
262预算分析考核工作标准
3货币资金及应收款项管理
31货币资金管理
311现金收款账务处理工作流程和工作标准
312现金付款账务处理工作流程和工作标准
313备用金收支业务工作流程和工作标准
314现金清查工作流程和工作标准
315银行账户管理工作流程和工作标准
316重空凭证管理工作流程和工作标准
317银行收款核算工作流程和工作标准
318网银支付业务核算工作流程和工作标准
319银行付款业务工作流程和工作标准
3110银行存款清查工作流程和工作标准
32应收款项管理
321应收票据管理工作流程和工作标准
322应收账款管理工作流程和工作标准
323重点债权“一案一策”管理工作流程和工作标准
324坏账核销工作流程和工作标准
4存货与固定资产管理
41存货管理
411存货收料核算工作流程和工作标准
412存货发出核算工作流程和工作标准
413存货清查盘点工作流程和工作标准
414库存储备定额分析工作流程和工作标准
415低值易耗品管理工作流程和工作标准
42固定资产管理
421固定资产新增管理工作流程和工作标准
422固定资产移交、接收管理工作流程和工作标准
423固定资产计提折旧核算管理工作流程和工作标准
424固定资产后续支出（大修资本化）工作流程和工作标准
425高价互换配件核算工作流程和工作标准
426固定资产毁损报废管理工作流程和工作标准
427固定资产减值管理工作流程和工作标准
428固定资产清查工作流程和工作标准
429资产损失业务标准化核算工作流程和工作标准
5筹资担保与投资管理
51筹资管理
511外部筹资管理工作流程和工作标准
512内部筹资管理工作流程和工作标准
52担保管理
521担保业务管理工作流程
522担保业务管理工作标准
53投资管理
531公司股权投资工作流程和工作标准(初始)
532公司股权投资工作流程和工作标准(持有)
533股权投资管理工作流程和工作标准(处置)
534项目投资管理工作流程和工作标准
6负债与所有者权益管理
61负债管理
611应付账款管理工作流程和工作标准
612债务管理—未提账单（月初冲销）工作流程和工作标准
613债务核销工作流程和工作标准
62所有者权益管理
621上级拨入投资（资产调转）管理工作流程和工作标准
622实收资本—接收母公司投资核算工作流程和工作标准
623资本公积转增资本管理工作流程和工作标准
624盈余公积（使用）管理工作流程和工作标准
7成本与费用管理
71成本管理
711机车整备成本支出工作流程和工作标准
712机车燃油成本支出工作流程和工作标准
713机车油脂成本支出工作流程和工作标准
714机车检修支出工作流程和工作标准
715机车临修支出工作流程和工作标准
716机车备品检修支出工作流程和工作标准
717修旧利废工作流程和工作标准
718废旧物资核算工作流程和工作标准
719工业企业人工费核算工作流程和工作标准
7110生产产品在完工和在产品之间分配的核算流程和工作标准
7111原材料采购核算工作流程和工作标准
7112原材料支出核算工作流程和工作标准
7113制造费用核算工作流程及和工作标准
72费用管理
721干部履职通信费业务支出工作流程和工作标准
722差旅费管理工作流程和工作标准
723会议费报销管理流程和工作标准
724业务招待费报销管理流程和工作标准
725因公临时出国经费报销工作流程和工作标准
8收入与利润分配管理
81营业收入管理
811运输站段清算收入确认工作流程和工作标准
812运输企业其他业务、所属企业经营收入管理工作流程和工作标准
82运输收入管理
821检查收入部门工作流程和工作标准
822进款室管理工作流程和工作标准
823票据管理工作流程和工作标准
824检查售票室工作流程和工作标准
825检查货运营业窗口工作流程和工作标准
826检查列车班组工作流程和工作标准
827出站口检查管理工作流程和工作标准
828检查货运外勤工作流程和工作标准
829代售点检查工作流程和工作标准
83利润分配管理
831利润结转核算工作流程和工作标准
832利润分配管理工作流程和工作标准
9财务会计报告编制与分析
91资产负债表编制工作流程和工作标准
911资产负债表编制工作流程
912资产负债表编制工作标准
92利润表编制工作流程和工作标准
921利润表编制工作标准
922利润表编制工作标准
93现金流量表编制工作流程和工作标准
931现金流量表编制工作流程
932现金流量表编制工作标准
94财务分析报告编制工作流程和工作标准
941财务分析报告编制工作流程
942财务分析报告编制工作标准
10基建财务管理
101基本建设资金支付工作流程和工作标准
1011基本建设资金支付核算工作流程
1012基本建设资金支付核算工作标准
102基本建设资金流向监管工作流程和工作标准
1021基本建设资金流向监管管理工作流程
1022基本建设资金流向监管管理工作标准
103基建工程组固工作流程和工作标准
1031基建工程组固工作流程
1032基建工程组固工作标准
104建设单位更改工程组固工作流程和工作标准
1041建设单位更改工程组固工作标准
1042建设单位更改工程组固工作标准
105基建项目竣工决算编报工作流程和工作标准
1051基建项目竣工决算编报工作流程
1052基建项目竣工决算编报工作标准
11一般业务核算管理
111工资核算工作流程和工作标准
1111工资核算工作流程
1112工资核算工作标准
112工资附加费（计提上缴）核算工作流程及工作标准
1121工资附加费（计提上缴）核算工作流程
1122工资附加费（计提上缴）核算工作标准
113职工福利费核算工作流程和工作标准
1131职工福利费核算工作流程
1132职工福利费核算工作标准
114福利精算核算工作流程和工作标准
1141福利精算核算工作标准
1142福利精算核算工作标准
115职教经费（清算支出）核算工作流程和工作标准
1151职教经费（清算支出）核算工作流程
1152职教经费（清算支出）核算工作标准
116稳岗补贴管理工作流程和工作标准
1161稳岗补贴管理工作流程
1162稳岗补贴管理工作标准
117商业拆迁补偿核算工作流程和工作标准
1171商业拆迁补偿核算工作流程
1172商业拆迁补偿核算工作标准
12税务管理
121增值税（汇缴）核算工作流程和工作标准
1211增值税（汇缴）核算工作流程
1212增值税（汇缴）核算工作标准
122增值税（属地）核算工作流程和工作标准
1221增值税（属地）核算工作流程
1222增值税（属地）核算工作标准
123企业所得税核算工作流程和工作标准
1231企业所得税核算工作流程
1232企业所得税核算工作标准
参考文献

中国铁路沈阳局集团有限公司财务部组成的编写团队，主 任：战兴双，副主任：王道阔，主 编：段玉峰 ，副主编：张传起 刘 洋 刘洪江 勾安林

一是广泛征求基层单位财务人员意见。在前期调研收集整理反馈意见的基础上，查找原因，提出对财务日常管理基础、财务预算、资金筹集等15个方面制定工作流程、工作标准。二是多层级人员参与，保证流程标准符合工作实际及管理要求。多层级人员参与，让执行者有发言权，保证工作流程标准体系尽可能符合基层管理实际情况，坚持“实用、够用、管用”原则。三是把握基本原则，科学建标立标。一方面制定的流程、标准要遵循“上位法”。3个层面：有国家法律法规、上级文件规定的按规定；没有明文规定的，按目前国铁集团、财务部工作要求；没有要求的，以符合内控制度为标准。另一方面是围绕业务做流程、做标准。并把业务细分到最小单元，对每项业务分别制定流程、标准。