本书主要介绍了企业纳税流程，增值税纳税业务、消费税纳税业务、城市维护建设税和教育费附加纳税业务、关税纳税业务、企业所得税纳税业务、个人所得税纳税业务、印花税纳税业务、车辆购置税纳税业务、车船税纳税业务、城镇土地使用税纳税业务、房产税纳税业务、土地增值税纳税业务、契税办税业务以及资源税办税业务的计算、申报和缴纳，通过大量的企业案例，结合企业实际情况进行编写，引导学生直观地理解并掌握企业纳税的相关知识点和实际操作步骤。？？

      近年来,我国不断深化税制改革,持续推进减税降费。2016年全面推开“营改增”试点后,增值税税率由四档税率简并为三档,两次降低增值税税率,同时扩大增值税进项税额的抵扣范围;国家出台了一系列企业所得税创新税收 优惠政策,加大了研发费用加计扣除政策的力度;进行了个人所得税改革,初 步建立了综合所得与分类所得相结合的个人所得税制度;完成了车辆购置税、资源税、城市维护建设税、契税、印花税等税种的立法工作。 

      “企业纳税实务”课程是高职高专大数据与会计专业的核心课,本书根据高 职高专人才培养目标,以及最新的税收法律法规制度,按照项目化教学、工作 任务引领来设计、安排教学内容。本书具有以下特点:

       (1)结合教学内容融入思政元素,贯穿立德树人的教育教学理念。本书在 素养目标中体现课程思政目标,将党的二十大精神融入本书体系中,培养学生 树立正确的世界观、人生观、价值观,引导学生践行社会主义核心价值观。

       (2)本书紧跟税制改革的步伐,展现了目前的税法理论与实践。本书的编 写以截至2023年8月有效的税法为依据,反映了我国税制改革的前沿动态与成 果,内容呈现的是目前适用法律法规及纳税申报表,具有很强的实用性、先进 性、时效性。

       (3)根据会计实际工作的需要,围绕职业能力的提升编写。采用引导案例 与任务案例相结合的方式,重点阐述企业不同经济业务应纳税的种类、各税种 的计算以及纳税申报表的填写,为学生就业、创业及后续职业能力的发展、提 高奠定坚实的基础。

       (4)知识模块理实一体化。项目以职业能力为目标,根据高职学生的特点 设置了 “学习目标”“能力目标”“素养目标”“思维导图”“引导案例”“素质园 地”“任务案例”“引例分析”“思考与练习”等栏目,在做中学、学中做,教学 做融为一体。

       本书由黑龙江农业工程职业学院章荣、张雨迪担任主编,黑龙江农业工程职业学院王剑萍参加编写。具体编写分工为:章荣负责整体设计、修改定稿,编写项目一~项目三、项目七;张雨迪参与了本书的设计,编写项目五、项目 六;王剑萍编写项目四、项目八~项目十五。
       在编写本书的过程中。我们参考了一些教材、网络资源,得到了黑龙江农 业工程职业学院领导的大力支持,在此一并表示感谢! 书中涉及的企业信息均 为虚拟,特此声明。
       由于编者理论水平和实践经验有限,书中难免存在不足与疏漏之处,恳请 读者提出宝贵意见与建议。 
？

项目一 认知企业纳税流程 
任务一 办理企业纳税事项

任务二 进行日常发票管理 

思考与练习 

项目二 增值税纳税业务 
任务一 计算增值税应纳税额 

任务二 办理增值税申报缴纳 

思考与练习

项目三 消费税纳税业务 
任务一 计算消费税应纳税额

任务二 办理消费税申报缴纳

思考与练习

项目四 城市维护建设税和教育费附加纳税业务 
任务一 计算城市维护建设税和教育费附加应纳税额

任务二 办理城市维护建设税和教育费附加申报缴纳

思考与练习

项目五 关税纳税业务
任务一 计算关税应纳税额

任务二 办理关税申报缴纳

思考与练习

项目六 企业所得税纳税业务 
任务一 计算企业所得税应纳税额

任务二 办理企业所得税的申报缴纳

思考与练习

项目七 个人所得税纳税业务 
任务一 计算个人所得税应纳税额 

任务二 办理个人所得税申报缴纳

思考与练习

项目八 印花税纳税业务
任务一 计算印花税应纳税额

任务二 办理印花税申报缴纳

思考与练习

项目九 车辆购置税纳税业务 
任务一 计算车辆购置税应纳税额

任务二 办理车辆购置税申报缴纳

思考与练习

项目十 车船税纳税业务
任务一 计算车船税应纳税额

任务二 办理车船税申报缴纳

思考与练习

项目十一 城镇土地使用税纳税业务 
任务一 计算城镇土地使用税应纳税额

任务二 办理城镇土地使用税申报缴纳

思考与练习

项目十二 房产税纳税业务 
任务一 计算房产税应纳税额

任务二 办理房产税申报缴纳

思考与练习

项目十三 土地增值税纳税业务 
任务一 计算土地增值税应纳税额

任务二 办理土地增值税申报缴纳

思考与练习

项目十四 契税纳税业务 
任务一 计算契税应纳税额

任务二 办理契税申报缴纳

思考与练习

项目十五 资源税纳税业务 
任务一 计算资源税应纳税额

任务二 办理资源税申报缴纳

思考与练习

参考文献 


？

章荣，副教授，研究生学历，现任黑龙江农业工程职业学院专职教师，主讲企业纳税实务、经济法课程，主持黑龙江省级项目1项，参与多部高职高专教育十一五、十二五规划教材的编写，发表论文多篇，参与的“教学做一体化“教学模式在会计教学中的研究与实践课题获得2013年黑龙江省高等教育教学成果二等奖，2013年黑龙江省农业科学技术二等奖；“参与型”课型在高职院校经济管理专业课程体系教学中的应用研究获得2007年黑龙江省农业科学技术二等奖,张雨迪，硕士学位，现任黑龙江农业工程职业学院经济管理学院财会金融专业负责人，讲师，会计师，主要讲授《基础会计》《成本会计》《大数据基础》等课程。多年来，一直专注于课程改革以及教学方法手段的创新，探索新的教学模式，取得了良好效果。主持的《成本会计》获黑龙江省精品资源在线开放课程；发表论文8篇，主持课题1项，参与省级课题7项，其中一项获得省高等教育研究成果三等奖，出版教材3部； 参加教师教学能力大赛获得二等奖2次，三等奖1次，多次指导学生参加技能大赛，获得省级二、三等奖？

本书具有以下特色：

(1)结合教学内容融入思政元素,贯穿立德树人的教育教学理念。

(2)本书紧跟税制改革的步伐,展现了目前的税法理论与实践。

(3)根据会计实际工作的需要,围绕职业能力的提升编写。

(4)知识模块理实一体化。

？